ยื่นภาษีบุคคลธรรมดา ความผิดใดที่มักถูกตรวจสอบ

• แชร์บทความ
• ทวีต
• ส่งไลน์

การยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา มีหลายๆ กรณีที่มีความผิดพลาดที่ผู้เสียภาษีมักไม่ทันระวัง โดยเฉพาะเมื่อเกี่ยวข้องกับการขายสินค้าออนไลน์ การรับสวัสดิการ หรือการถูกหักภาษี ณ ที่จ่าย บทความนี้จะพาคุณไปสำรวจถึงความผิดที่มักเกิดขึ้นบ่อยในการยื่นภาษีบุคคลธรรมดา ซึ่งอาจนำไปสู่การถูกตรวจสอบจากกรมสรรพากรได้ หากไม่ปฏิบัติตามข้อกำหนดอย่างถูกต้อง

ความผิดใดที่มักถูกตรวจสอบในการยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

ขายสินค้าออนไลน์ แต่ไม่ยื่นรายได้

การขายสินค้าผ่านแพลตฟอร์มของผู้มีเงินได้บุคคลธรรมดา หากเป็นการขายสินค้า ถือเป็นเงินได้พึงประเมินตามมาตรา 40 (8) ซึ่งมีสิทธิเลือกหักค่าใช้จ่ายได้เป็นการเหมา (60%) หรือหักค่าใช้จ่ายตามจริง ทำให้ผู้มีเงินได้มีหน้าที่ต้องเสียภาษีปีละ 2 ครั้ง คือ กลางปี (ภ.ง.ด.94) และปลายปี (ภ.ง.ด.90) หากผู้มีเงินได้ไม่ได้ยื่นแบบหรือยื่นไม่ครบถ้วน สรรพากรอาจเรียกตรวจสอบได้

มีเงินได้จากสวัสดิการ แต่ไม่เสียภาษี

ทุกครั้งที่ได้รับสวัสดิการ ลูกจ้างต้องพิจารณาว่าถือเป็นเงินได้หรือประโยชน์เพิ่มของพนักงานหรือไม่ หากไม่ได้รับยกเว้นภาษีตามมาตรา 42 ลูกจ้างต้องนำมูลค่าของสวัสดิการที่ได้รับ มาคำนวณเป็นเงินได้ รวมกับเงินเดือนค่าจ้างมาตรา 40 (1) แห่งประมวลรัษฎากร

ถูกหัก ณ ที่จ่าย แต่ไม่ได้ยื่นแบบ

หากปรากฏว่าผู้มีเงินได้ไม่ได้ยื่นแบบ ภ.ง.ด.90 หรือ ภ.ง.ด.91 ตามเวลาที่กำหนด เจ้าพนักงานมีอำนาจเรียกตรวจสอบการเสียภาษี เพราะการถูกหักภาษีเงินได้ ณ ที่จ่าย เป็นเพียงการเสียภาษีเงินได้ล่วงหน้า ผู้มีเงินได้ยังมีหน้าที่ต้องยื่นแบบปลายปี เพื่อให้กรมสรรพากรตรวจสอบว่าเงินได้ที่ถูกหัก ตรงกับเงินได้ในแบบที่ยื่นหรือไม่

ยื่นแบบแสดงเงินได้ผิดประเภท

การยื่นเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาผิดประเภทตามมาตรา 40 จะมีผลทำให้เสียภาษีไม่ถูกต้อง เนื่องจากเงินได้พึงประเมินแต่ละประเภท หักค่าใช้จ่ายในอัตราที่ไม่เท่ากัน ตัวอย่างเช่น เงินได้มาตรา 40 (1) หักค่าใช้จ่ายได้ 50% แต่ไม่เกิน 100,000 บาท แต่เงินได้มาตรา 40 (8) หักค่าใช้จ่ายได้ 60%

การยื่นภาษีอย่างถูกต้องไม่เพียงช่วยให้คุณปฏิบัติตามกฎหมายอย่างเคร่งครัด แต่ยังช่วยลดความเสี่ยงที่จะถูกตรวจสอบและรับโทษจากกรมสรรพากรได้ การตระหนักถึงความผิดพลาดเล็กๆ น้อยๆ ที่อาจเกิดขึ้น จะช่วยให้คุณสามารถจัดการกับภาษีได้อย่างมีประสิทธิภาพ และรักษาความสัมพันธ์ที่ดีกับระบบภาษีของรัฐในระยะยาว

อ่านบทความนี้เพิ่มเติมใน เอกสารภาษีอากร ฉบับเดือนกันยายน 2567

พร้อมบทความที่น่าสนใจโดยนักเขียนผู้เชี่ยวชาญกว่า 20 ท่าน

หรือดูตัวอย่างวารสาร เอกสารภาษีอากร ฉบับอื่นๆ คลิกที่นี่

อ่านบทความอื่นๆ เกี่ยวกับ ภาษีบุคคลธรรมดา

เงินเดือนเท่าไหร่? ถึงจะต้องเสียภาษีบุคคลธรรมดา